JPK_Magazyn

Obowiązek przekazywania na żądanie urzędów plików JPK MAG został wprowadzony już 1 lipca 2016 roku i dotyczył on wyłącznie dużych przedsiębiorstw. Do przekazywania JPK MAG od 1 lipca 2018 r. zobowiązani są również średni, mali oraz mikroprzedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy są czynnymi podatnikami VAT, czy korzystają ze zwolnienia z VAT. W przypadku JPK MAG kluczowe jest prowadzenie magazynu w formie elektronicznej.

Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców wyróżnia się:

• mikroprzedsiębiorców (roczny obrót netto nie przekroczył 2 mln euro, a średnioroczne zatrudnienie wyniosło poniżej 10 osób),

• małych przedsiębiorców (roczny obrót netto nie przekroczył 10 mln euro, a średnioroczne zatrudnienie wynosiło mniej niż 50 osób),

• średnich przedsiębiorców (roczny obrót netto poniżej 50 mln euro, średnioroczne zatrudnienie wyniosło poniżej 250).

W przepisach nie ma wskazanej wprost definicji dużego przedsiębiorstwa. W praktyce przyjmuje się, że są to podmioty, które nie są zaliczane do powyższych grup, a więc firmy, których roczny obrót netto wynosi minimum 50 mln euro i średniorocznie zatrudniają powyżej 250 osób.

Podatnicy, którzy prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów lub ewidencję przychodów co do zasady nie mają obowiązku prowadzenia gospodarki magazynowej. Wielu jednak takową prowadzi w celu sprawowania kontroli nad przepływem materiałów bądź towarów w swojej firmie. Niezależnie jednak od tego, czy podatnik prowadzi magazyn obligatoryjnie (przedsiębiorca prowadzący tzw. pełne księgi), czy dobrowolnie (przedsiębiorca prowadzący KPiR lub ewidencję przychodów), to jest zobowiązany do okazania JPK MAG w momencie jego żądania przez urząd.

Co jednak w sytuacji, gdy podatnik prowadzi magazyn w formie papierowej? Co do zasady przedsiębiorcy, którzy prowadzą magazyn jedynie w formie papierowej, nie są zobowiązani do generowania i przekazywania pliku kontrolnego.

Jakie informacje przekazywane są w JPK MAG?

Jednolite pliki kontrolne dla wszystkich struktur mają odzwierciedlać faktycznie podejmowane działania przedsiębiorstwa. Pliki mają formę XML, dlatego są mało czytelne dla podatników, przy czym zawierają dużo istotnych dla urzędów informacji.

W pliku JPK MAG przedsiębiorcy przekazują dane dotyczące transakcji związanych ze zmianą stanów magazynowych w przedsiębiorstwie, czyli przyjęcia zewnętrzne towarów i materiałów, wydania zewnętrzne, rozchody wewnętrzne i przesunięcia magazynowe. Krótko mówiąc JPK MAG to zestawienie następujących dokumentów: PZ, WZ, RW i MM.

Kto jest zobowiązany do generowania pliku JPK_MAG?

Każdy podatnik, który prowadzi magazyn w formie elektronicznej, na żądanie organów podatkowych jest zobowiązany do przekazania pliku JPK MAG. Obowiązek ten wszedł w życie 1 lipca 2018 roku dla średnich, małych i mikroprzedsiębiorstw.

Czym jest magazyn?

Przepisy dotyczące JPK ani inne ustawy nie wyjaśniają wprost pojęcia magazynu w świetle podatkowym, co w efekcie prowadzi do tego, że przedsiębiorcy mają wątpliwości, kto powinien przekazywać plik JPK MAG.

Prowadząc magazyn, przedsiębiorcy mają możliwość m. in. kontrolowania bieżących stanów towarów handlowych i materiałów podstawowych. W związku z tym generują różnego rodzaju dokumenty magazynowe, takie jak:

• PZ- przyjęcie zewnętrzne
• PW- przyjęcie wewnętrzne
• WZ- wydanie zewnętrzne
• MM- przesunięcie międzymagazynowe
• RW- rozchód wewnętrzny
• WP- wydanie na produkcję

Dodatkowo sam plik JPK ma na celu udostępnianie informacji organom kontrolującym o księgach podatkowych oraz dowodach księgowych, a nie o samym miejscu ich prowadzenia więc istotą w przypadku JPK MAG będzie rzetelne prowadzenie dokumentacji magazynowej.

Należy pamiętać, że udostępnione organom kontrolującym informacje o magazynie powinny zawierać rzeczywiste dane dotyczące operacji magazynowych i powinny być zgodne ze stanem faktycznym.

JPK MAG jest jedną ze struktur JPK, która ma za zadanie kontrolowanie ruchów magazynowych oraz ich zgodność z księgami. Od 1 lipca 2018 roku struktura ta obowiązuje wszystkich przedsiębiorców prowadzących magazyn w formie elektronicznej i jest przekazywana jedynie na żądanie organu podatkowego.

W danej strukturze należy wykazać następującą dokumentację magazynową:

• PZ - przyjęcia zewnętrzne,
• WZ - wydania zewnętrzne,
• MM - ruchy międzymagazynowe,
• RW - rozchód wewnętrzny.

Struktura JPK_MAG

Struktura JPK MAG składa się z trzech części:

Suma kontrolna, w której zostały zawarte takie dane jak:

• liczba dokumentów,
• wartość dokumentów;

Zestawienie dowodów, w której zostały zawarte takie dane jak:

• numer dokumentu magazynowego,
• data wystawienia dokumentu magazynowego,
• wartość dokumentu magazynowego,
• odbiorca towaru/materiału,
• data wydania/przyjęcia towaru/materiału,
• numer faktury lub specyfikacji dotyczącej towaru/materiału,
• data wystawienia faktury lub specyfikacji dotyczącej towaru/materiału;

Szczegółowe pozycje dowodów, w której zostały zawarte takie dane jak:

• numer dokumentu magazynowego,
• kod towaru/materiału/opakowania,
• nazwa towaru/materiału/opakowania,
• ilość wydana/przyjęcia,
• jednostka miary,
• cena towaru/materiału/opakowania,
• wartość towaru/materiału/opakowania.

Generowanie JPK_MAG w systemie w programie DataERP

Przygotowanie dodatku JPK

W pierwszej kolejności należy sprawdzić czy w lokalizacji, w której zainstalowano program DataERP znajdują się pliki .dll.

Pliki .dll dostarczane są przez firmę DATACOMP. Powinny być one aktualizowane razem z programem DataERP.

W celu sprawdzenia czy pliki zostały podpięte należy:

Wejść do folderu AddOn znajdującego się w folderze głównym plików DataERP.

DataERP -> Otwórz lokalizację pliku

Sprawdzić czy znajdują się w nim pliki:

• DataERP.Jpk.dll
• DataJPK.dll

Następnie należy przejść do programu DataERP. W zakładce Konfiguracja -> Parametry -> Dodatki zaznaczyć wyżej wymienione dodatki jako aktywne.

W momencie pierwszego podpięcia wymagany jest restart programu i ponowne zalogowanie.

Po ponownym zalogowaniu należy przejść do zakładki Raporty- tam znajdować się będzie dodatek pozwalający na generowanie pliku JPK_MAG:

Generowanie pliku JPK_MAG

Informacje główne:

1. Generowanie pliku odbywa się w formacie XML
2. Plik powinien być wygenerowany za okres miesięczny
3. Plik generowany jest dla określonego Magazynu skonfigurowanego dla programu DataERP

Po kliknięciu w opcję JPK MAG zostanie zapisany na dysku twardym komputera w formacie XML. Tak wygenerowany plik należy przekazać urzędowi na przenośnym nośniku danych (np. płyta CD).

Po kliknięciu w ikonę pojawi się okno, w którym należy wybrać dany magazyn zdefiniowany pod programem DataERP oraz ustalić datę początkową i końcową.

Program DataERP umożliwia kontrolowanie ewentualnych błędów. Po kliknięciu "Podgląd" program informuje o ewentualnych błędach lub ostrzeżeniach, które można w łatwy sposób odszukać- klikając jedynie w wiersz ostrzeżenia lub błędu.

Przy tworzeniu pliku JPK niezbędne jest wskazanie kodu Urzędu Skarbowego , który informuje do którego Urzędu Skarbowego ma zostać przesłany plik JPK. W programie DataERP informację o Urzędzie Skarbowym należy uzupełnić w zakładce "Konfiguracja -> Dane firmy":

Ostrzeżenia pojawiające się w podglądzie JPK mogą informować m. in. o:

• Braku powiązanej faktury do danego dokumentu
• Braku podanej ceny jednostkowej dla pozycji w danym dokumencie
• Braku podanej wartości pozycji w danym dokumencie